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一、離境退稅商店備案

(一)備案條件

1.具有增值稅一般納稅人資格;

2.納稅信用級(jí)別為A級(jí)、B級(jí)或M級(jí);

3.同意安裝、使用離境退稅管理系統(tǒng)，并保證系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備的運(yùn)行條件，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)信息;

4.同意單獨(dú)設(shè)置退稅物品銷售明細(xì)賬，并準(zhǔn)確核算。

(二)備案資料

《境外旅客購(gòu)物離境退稅商店備案表》

(三)備案流程

1.符合備案條件的企業(yè)直接或委托退稅代理機(jī)構(gòu)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理備案后，對(duì)符合備案條件的，將在5個(gè)工作日內(nèi)完成備案。

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向退稅商店頒發(fā)統(tǒng)一的退稅商店標(biāo)識(shí)。

3.退稅商店在其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所顯著位置擺放或懸掛退稅商店標(biāo)識(shí)，便于境外旅客識(shí)別。

4.退稅商店安裝全國(guó)統(tǒng)一版本離境退稅信息管理系統(tǒng)，用以為旅客開(kāi)具《離境退稅申請(qǐng)單》。

(四)備案變更

退稅商店備案資料所載內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自有關(guān)變更之日起10日內(nèi)，持相關(guān)證件及資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)。

(五)備案終止

退稅商店發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，應(yīng)持相關(guān)證件及資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記注銷手續(xù)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)終止其退稅商店備案，并收回退稅商店標(biāo)識(shí)，注銷其境外旅客購(gòu)物離境退稅管理系統(tǒng)用戶。

二、離境退稅申請(qǐng)單開(kāi)具

境外旅客符合退稅條件需要申請(qǐng)離境退稅的，商店在為旅客開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)使用離境退稅管理系統(tǒng)為旅客據(jù)實(shí)、規(guī)范開(kāi)具《離境退稅申請(qǐng)單》。

(一)離境退稅管理系統(tǒng)登錄

系統(tǒng)登錄分為在線登錄和離線登錄兩種模式。在線登錄可選擇【稅盤(pán)/Ukey認(rèn)證】或【統(tǒng)一身份管理平臺(tái)認(rèn)證】，離線模式只含有申請(qǐng)單開(kāi)具功能。

1.在線登錄——稅盤(pán)/Ukey認(rèn)證

選擇【稅盤(pán)/Ukey認(rèn)證】方式登錄：插入稅務(wù)數(shù)字證書(shū)設(shè)備，輸入用戶名、密碼、PIN碼進(jìn)行驗(yàn)證，校驗(yàn)成功后登錄系統(tǒng)主界面。

系統(tǒng)登錄界面如下：

2.在線登錄——統(tǒng)一身份管理平臺(tái)認(rèn)證

選擇【統(tǒng)一身份管理平臺(tái)認(rèn)證】方式登錄：輸入用戶名、密碼，點(diǎn)擊登錄按鈕，跳轉(zhuǎn)到統(tǒng)一身份管理平臺(tái)，選擇對(duì)應(yīng)的認(rèn)證模式【企業(yè)業(yè)務(wù)】或者【自然人業(yè)務(wù)】。

選擇【統(tǒng)一身份管理平臺(tái)認(rèn)證】方式登錄，商店需要提前維護(hù)五員信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要在離境退稅管理系統(tǒng)關(guān)聯(lián)退稅商店和業(yè)務(wù)辦理人員。

(1)認(rèn)證模式——企業(yè)業(yè)務(wù)

需要輸入企業(yè)的社會(huì)信用代碼、身份證號(hào)碼/用戶名/手機(jī)號(hào)碼、個(gè)人用戶密碼;

輸入完成之后點(diǎn)擊【登錄】，使用鼠標(biāo)拖動(dòng)滑塊完成驗(yàn)證。如圖：

選擇登錄方式：【個(gè)人所得稅APP掃碼】或者【短信驗(yàn)證】

使用短信驗(yàn)證時(shí)，會(huì)將驗(yàn)證碼發(fā)送至該人員于電子稅務(wù)局注冊(cè)時(shí)綁定的手機(jī)上，接收到驗(yàn)證碼后，錄入驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊【登錄】，如圖：

驗(yàn)證登錄時(shí)會(huì)查詢?cè)摰卿浫藛T名下關(guān)聯(lián)的有效的退稅商店網(wǎng)點(diǎn)信息。

如該人員已關(guān)聯(lián)多家退稅商店網(wǎng)點(diǎn),系統(tǒng)會(huì)將所有網(wǎng)點(diǎn)展示到下拉框，選擇需要登入的網(wǎng)點(diǎn)，點(diǎn)擊【確定】。

如果退稅商店的同一網(wǎng)點(diǎn)，存在多臺(tái)電腦同時(shí)辦理離境退稅業(yè)務(wù)的情況，請(qǐng)選擇不同的【用戶】進(jìn)行登錄，例如：同一網(wǎng)點(diǎn)配備了A、B、C三臺(tái)電腦，A電腦可以使用【用戶1】登錄，B電腦可以使用【用戶2】登錄，C電腦可以使用【用戶3】登錄，同一個(gè)用戶無(wú)法實(shí)現(xiàn)在不同電腦上同時(shí)登錄。

由于商店可能存在多臺(tái)電腦辦理離境退稅業(yè)務(wù)，因此需要有對(duì)應(yīng)數(shù)量的用戶賬號(hào)，例如：商店A投入了5臺(tái)電腦辦理離境退稅業(yè)務(wù)，高峰期需要5臺(tái)電腦同時(shí)開(kāi)具申請(qǐng)單，則商店至少要維護(hù)5位業(yè)務(wù)辦理人員信息。需要聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)人員，在離境退稅管理系統(tǒng)里，維護(hù)退稅商店網(wǎng)點(diǎn)所需數(shù)量的業(yè)務(wù)辦理人員信息。

(2)認(rèn)證模式——自然人業(yè)務(wù)

需要輸入身份證號(hào)碼/手機(jī)號(hào)碼/用戶名、個(gè)人用戶密碼。輸入完成后點(diǎn)擊【登錄】，后續(xù)選擇退稅商店網(wǎng)點(diǎn)信息，步驟與【企業(yè)業(yè)務(wù)】登錄相同。

3.離線登錄

網(wǎng)絡(luò)未連通狀態(tài)下，插入稅務(wù)數(shù)字證書(shū)設(shè)備，輸入用戶名、密碼、PIN碼進(jìn)行驗(yàn)證，校驗(yàn)成功后提示“當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)連接失敗，是否切換到離線模式登錄”，點(diǎn)擊“確定”，如下圖所示：

“即買(mǎi)即退”業(yè)務(wù)不適用離線登錄。

(二)離境退稅申請(qǐng)單開(kāi)具（除“即買(mǎi)即退”外）

境外旅客在退稅商店購(gòu)買(mǎi)退稅商品后，通過(guò)個(gè)人的有效身份證件以及購(gòu)買(mǎi)退稅商品時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，向退稅商店申請(qǐng)開(kāi)具《離境退稅申請(qǐng)單》。退稅商店接收到申請(qǐng)后，對(duì)滿足退稅資格的境外旅客，按規(guī)定開(kāi)具《離境退稅申請(qǐng)單》并交給境外旅客。

1.旅客信息錄入

點(diǎn)擊菜單“申請(qǐng)單開(kāi)具”頁(yè)，錄入旅客身份證件信息，聯(lián)系方式信息(可輸入郵箱地址等聯(lián)系方式)，界面如下：

系統(tǒng)在采集旅客身份證件信息時(shí)，支持證件掃描、手工錄入兩種方式：

(1)證件掃描

證件掃描包括護(hù)照采集、港澳同胞回鄉(xiāng)證采集、臺(tái)胞證采集及其他證件采集四種方式。如點(diǎn)擊護(hù)照采集，系統(tǒng)給出相應(yīng)提示(在“護(hù)照驗(yàn)證機(jī)”正確位置放置護(hù)照)，自動(dòng)讀取護(hù)照信息，其它方式均按類似步驟操作。

(2)手工錄入

業(yè)務(wù)辦理人員可手工錄入旅客姓名、證件號(hào)碼、證件簽發(fā)國(guó)/地區(qū)，下拉選擇證件類型及入境時(shí)間。證件簽發(fā)國(guó)可以通過(guò)“檢索”按鈕在彈出框中輸入關(guān)鍵字，查找對(duì)應(yīng)的國(guó)家代碼。

(3)支持的退稅證件

外籍護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證。

(4)入境時(shí)間填寫(xiě)

A.外籍護(hù)照，查看境外旅客護(hù)照的邊檢章

B.港澳臺(tái)地區(qū)旅客使用港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證需口頭詢問(wèn)入境時(shí)間。

(5)旅客證件信息采集

【姓名】查看方式見(jiàn)下圖的紅色框;

【證件簽發(fā)國(guó)/地區(qū)】查看方式見(jiàn)下圖的綠色框;

【證件號(hào)碼】查看方式見(jiàn)下圖的藍(lán)色框;

2.采集發(fā)票信息

離境退稅管理系統(tǒng)采集發(fā)票信息，包括購(gòu)物發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票開(kāi)具日期、商品名稱、商品類別、計(jì)量單位、金額等，界面如下：

發(fā)票信息采集支持：發(fā)票在線查詢錄入、發(fā)票掃碼導(dǎo)入、發(fā)票導(dǎo)入、手工錄入四種方式：

(1)發(fā)票在線查詢錄入

點(diǎn)擊“發(fā)票在線查詢錄入”按鈕，彈出發(fā)票查詢界面，確定要開(kāi)具退稅申請(qǐng)單的發(fā)票類型【數(shù)電發(fā)票】、【非數(shù)電發(fā)票】。

選擇【數(shù)電發(fā)票】時(shí)，需要錄入20位的數(shù)電發(fā)票號(hào)碼，發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼可不錄。

選擇【非數(shù)電發(fā)票】時(shí)，需要錄入10或12位發(fā)票代碼和8位發(fā)票號(hào)碼。數(shù)電發(fā)票號(hào)碼可不錄。

錄入完成后，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，如果所查發(fā)票的銷售方與當(dāng)前登錄賬號(hào)綁定的企業(yè)社會(huì)信用統(tǒng)一代碼不一致，會(huì)提醒“此發(fā)票銷售方社會(huì)信用統(tǒng)一代碼與當(dāng)前用戶不匹配”，如圖：

如發(fā)票狀態(tài)正常，則顯示發(fā)票信息，如圖：

查詢到發(fā)票信息后，點(diǎn)擊【信息帶入】按鈕，發(fā)票信息會(huì)自動(dòng)帶入到開(kāi)單頁(yè)面。如圖：

如開(kāi)具發(fā)票時(shí)，商品【計(jì)量單位】、【單價(jià)】、【數(shù)量】沒(méi)有填寫(xiě)，則帶入到開(kāi)單界面后，此三項(xiàng)信息需要業(yè)務(wù)辦理人員手動(dòng)補(bǔ)全，注意輸入的數(shù)量與含稅單價(jià)計(jì)算后需要與發(fā)票帶入的價(jià)稅合計(jì)金額一致。

為了避免因錄入數(shù)量或單價(jià)錯(cuò)誤導(dǎo)致開(kāi)單時(shí)間延長(zhǎng)，請(qǐng)務(wù)必在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，不要漏填【計(jì)量單位】、【單價(jià)】、【數(shù)量】。

通過(guò)發(fā)票在線查詢帶入的發(fā)票信息，金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)等信息無(wú)法修改。

(2)發(fā)票掃碼導(dǎo)入

點(diǎn)擊“發(fā)票掃碼導(dǎo)入”按鈕，彈出發(fā)票掃碼導(dǎo)入界面，確定此時(shí)條碼設(shè)備啟動(dòng)成功后，將條碼設(shè)備對(duì)準(zhǔn)發(fā)票票面上的二維碼，發(fā)票信息自動(dòng)帶入程序則發(fā)票信息采集完成。發(fā)票導(dǎo)入界面如圖：

(3)發(fā)票導(dǎo)入

稅控發(fā)票由開(kāi)票軟件導(dǎo)出，導(dǎo)出方式如下圖：

點(diǎn)擊“發(fā)票導(dǎo)入”按鈕，彈出發(fā)票導(dǎo)入界面，點(diǎn)擊瀏覽，導(dǎo)入開(kāi)票軟件導(dǎo)出的XML文件，可根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期篩選所需導(dǎo)入的發(fā)票，勾選所需導(dǎo)入的發(fā)票后點(diǎn)擊確定，發(fā)票信息采集完成。發(fā)票導(dǎo)入界面如圖：

(4)手工錄入

購(gòu)物發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票開(kāi)具日期、商品名稱、商品類別、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)需要業(yè)務(wù)辦理人員手工錄入，金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)、申請(qǐng)退稅額等系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算輸出。

錄入一行發(fā)票信息后，系統(tǒng)自動(dòng)增加一行預(yù)編輯行，可以添加多條發(fā)票商品信息;點(diǎn)擊每行信息的最右端刪除按鈕，可以清空指定行的商品信息;預(yù)編輯行不允許刪除，打印時(shí)不打印預(yù)編輯行。

3.打印退稅申請(qǐng)單

點(diǎn)擊“打印”按鈕，保存并打印退稅申請(qǐng)單，打印預(yù)覽界面如下：

如打印內(nèi)容所占A4紙面積較小，可點(diǎn)擊打印預(yù)覽頁(yè)面的【打印布局】圖標(biāo)，如下圖：

可按照紙張大小相應(yīng)調(diào)整打印布局，調(diào)整后如下圖：

(三)“即買(mǎi)即退”申請(qǐng)單開(kāi)具

點(diǎn)擊菜單欄中“即買(mǎi)即退開(kāi)具”標(biāo)簽，錄入境外旅客身份證件及申請(qǐng)單信息，界面如下：

點(diǎn)擊預(yù)覽，可展示上傳后的預(yù)授權(quán)小票之類單據(jù)。

如圖：

保存“即買(mǎi)即退”申請(qǐng)單成功，系統(tǒng)自動(dòng)彈出“支付”預(yù)付金的選項(xiàng)，商店向旅客支付退稅預(yù)付金后，生成申請(qǐng)單。如圖所示：

點(diǎn)擊打印，“即買(mǎi)即退”申請(qǐng)單備注欄會(huì)顯示出即買(mǎi)即退地點(diǎn)拼音縮寫(xiě)和金額，如圖所示：

(四)離線申請(qǐng)單開(kāi)具

退稅商店在離線情況下可以使用離線開(kāi)單。登錄時(shí)如果跳轉(zhuǎn)到離線模式，則登錄成功后界面如下：

點(diǎn)擊“申請(qǐng)單開(kāi)具(離線)”，界面如下：

開(kāi)單方式同在線普通申請(qǐng)單開(kāi)單一致，“即買(mǎi)即退”不能離線辦理。

三、離境退稅申請(qǐng)單管理

(一)申請(qǐng)單作廢

境外旅客因個(gè)人原因?qū)е峦硕惿暾?qǐng)單遺失、退稅申請(qǐng)單開(kāi)具后發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題等情況，需要退稅商店在離境退稅管理系統(tǒng)作廢退稅申請(qǐng)單，系統(tǒng)提供了相應(yīng)的已開(kāi)具退稅申請(qǐng)單作廢功能。

具體操作是：?jiǎn)螕簟吧暾?qǐng)單作廢”頁(yè)，離境退稅申請(qǐng)單，界面如下所示：

如為“即買(mǎi)即退”申請(qǐng)單，界面如圖所示：

即買(mǎi)即退申請(qǐng)單需要確認(rèn)“即買(mǎi)即退”信息，預(yù)授權(quán)狀態(tài)為退回，點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕如圖：

確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊確定按鈕。

如果有紙質(zhì)退稅申請(qǐng)單，可以通過(guò)掃描退稅申請(qǐng)單二維碼，帶出申請(qǐng)單編號(hào)(或手工錄入)，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，驗(yàn)證申請(qǐng)單是否存在，若存在則展示出相應(yīng)的申請(qǐng)單信息，否則給出“查詢失敗”的相關(guān)提示。

如果紙質(zhì)退稅申請(qǐng)單丟失，也可通過(guò)掃描離境旅客有效證件，帶出證件號(hào)碼(或手工錄入)，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，若查詢出的申請(qǐng)單僅為一條，則直接展示出相應(yīng)申請(qǐng)單信息;若有多條，則在申請(qǐng)單編號(hào)處點(diǎn)擊下拉列表框展示所有申請(qǐng)單編號(hào)，從中選擇一條申請(qǐng)單，將展示對(duì)應(yīng)的申請(qǐng)單信息。

查詢到需要作廢的申請(qǐng)單明細(xì)信息并確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申請(qǐng)單作廢”按鈕，申請(qǐng)單作廢。

退稅商店如果將退稅商品的發(fā)票進(jìn)行作廢，應(yīng)同時(shí)將相應(yīng)的《離境退稅申請(qǐng)單》作作廢處理。已辦理離境退稅的銷售發(fā)票，退稅商店不得作廢或?qū)υ摪l(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷。

(二)申請(qǐng)單補(bǔ)打

對(duì)于退稅申請(qǐng)單丟失或損壞的境外旅客，可以點(diǎn)擊申請(qǐng)單補(bǔ)打按鈕，進(jìn)行申請(qǐng)單補(bǔ)打操作。操作界面如下：

可選擇證件號(hào)碼或退稅申請(qǐng)單編號(hào)進(jìn)行掃描、手動(dòng)輸入，帶出申請(qǐng)單開(kāi)單信息且不可編輯。點(diǎn)擊申請(qǐng)單補(bǔ)打按鈕，跳轉(zhuǎn)到打印預(yù)覽頁(yè)面。打印退稅申請(qǐng)單，申請(qǐng)單補(bǔ)打完成。申請(qǐng)補(bǔ)打的退稅申請(qǐng)單與原申請(qǐng)單號(hào)碼、內(nèi)容一致;申請(qǐng)單開(kāi)單內(nèi)容不可更改。

(三)申請(qǐng)單查詢

1.離境退稅申請(qǐng)單查詢

單擊“查詢統(tǒng)計(jì)”頁(yè)，根據(jù)退稅申請(qǐng)單編碼、開(kāi)單日期、旅客證件號(hào)等條件查詢系統(tǒng)中相關(guān)的退稅申請(qǐng)單信息。界面顯示如下：